問(wèn)題案例:想將一套51平的房屋過(guò)戶給父母,需要繳納哪些費(fèi)用,計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)稅基數(shù)各怎么計(jì)算的,謝謝。
解答來(lái)源:市稅務(wù)局 解答時(shí)間:2018-09-06
解答內(nèi)容:經(jīng)了解,房屋分為住宅與非住宅之分,依據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定:一、通過(guò)買賣方式過(guò)戶住宅,賣方需要繳納的稅費(fèi)有:增值稅,個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售,按照5%的征收率全額繳納增值稅(個(gè)人將購(gòu)買2年以上(含2年)的住房對(duì)外銷售,免征增值稅);城市維護(hù)建設(shè)稅,以實(shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù),稅率為7%(市區(qū))、5%(縣城、鎮(zhèn))、1%(其他);教育費(fèi)附加,以實(shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù),稅率為3%;地方教育附加,以實(shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù),稅率為2%;個(gè)人所得稅,個(gè)人所得稅,以其轉(zhuǎn)讓收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額,按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納,稅率為20%,若您未能提供完整、準(zhǔn)確的房屋原值憑證,不能正確計(jì)算房屋原值和應(yīng)納稅額,稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法按您住房轉(zhuǎn)讓收入的1%核定應(yīng)納個(gè)人所得稅額(對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得免征個(gè)人所得稅)。買方需要繳納的稅費(fèi)有:契稅,對(duì)個(gè)人購(gòu)買家庭唯一住房(家庭成員范圍包括購(gòu)房人、配偶以及未成年子女),面積為90平方米及以下的,減按1%的稅率征收;面積為90平方米以上的,減按1.5%的稅率征收。對(duì)個(gè)人購(gòu)買家庭第二套改善性住房,面積為90平方米及以下的,減按1%的稅率征收;面積為90平方米以上的,減按2%的稅率征收。對(duì)于個(gè)人購(gòu)買家庭第三套或以上住房,按4%的稅率征收。二、通過(guò)買賣方式過(guò)戶非住宅,賣方需要繳納的稅費(fèi)有:增值稅,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額,若您難以提供完整、準(zhǔn)確的原值憑證,則以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額;城市維護(hù)建設(shè)稅,以實(shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù),稅率為7%(市區(qū))、5%(縣城、鎮(zhèn))、1%(其他);教育費(fèi)附加,以實(shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù),稅率為3%;地方教育附加,以實(shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù),稅率為2%;個(gè)人所得稅,以轉(zhuǎn)讓收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為計(jì)稅依據(jù),按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個(gè)人所得稅,稅率為20%,若您難以提供完整、準(zhǔn)確的原值憑證及合理扣除費(fèi)用憑證,按轉(zhuǎn)讓收入的1%核定征收個(gè)人所得稅;土地增值稅,實(shí)行30%~60%四級(jí)超率累計(jì)稅率,根據(jù)增值率確認(rèn)適用的稅率及速算扣除數(shù),按增值額乘以適用的稅率減去扣除項(xiàng)目金額乘以速算扣除系數(shù)的簡(jiǎn)便方法計(jì)算土地增值稅稅額;印花稅,按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”項(xiàng)目繳納,稅率為0.05%。買方需要繳納的稅費(fèi)有:契稅,以不含稅成交價(jià)為計(jì)稅依據(jù),稅率為4%;印花稅,按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”項(xiàng)目繳納,稅率為0.05%。三、直系親屬(父母與子女)通過(guò)贈(zèng)與方式過(guò)戶房屋。贈(zèng)與方需要繳納的稅費(fèi)有:印花稅,按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目繳納,稅率為0.05%。受贈(zèng)方需要繳納的稅費(fèi)有:契稅,稅率為4%;印花稅,按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目繳納,稅率為0.05% 。為詳細(xì)了解您咨詢的情況,請(qǐng)您留下姓名和聯(lián)系方式,12366咨詢員將及時(shí)聯(lián)系您。如您不便提供聯(lián)系方式,可撥打12366聯(lián)系納稅服務(wù)中心。